Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как замена коммерческого кредита на неустойку поможет сэкономить НДС

28 мая 2013   1192  

в чем экономия НДС

на чем основана идея Письмо ФНС России от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875@

Если поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит, то его выгоднее заменить выплатой неустойки и сэкономить тем самым НДС. Ведь суммы штрафных санкций, полученные продавцом от покупателей, не облагаются налогом. К такому выгодному для поставщиков мнению впервые пришли как чиновники, так и контролеры (письма ФНС России от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875@, Минфина России от 04.03.13 № 03-07-15/6333).

В то же время обложение НДС процентов за пользование коммерческим кредитом остается спорным вопросом. И Минфин, и судьи часто приходят к выводу, что их нужно облагать налогом (письмо от 27.02.12 № 03-07-14/25, постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.01.10 № Ф03-8066/2009). Поскольку денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой товаров.

Таким образом, у компаний появилась возможность сэкономить на НДС. Главное – зафиксировать неустойку или штрафы за просрочку платежа в договоре поставки. Затем покупатель искусственно задерживает оплату за реализованные ему товары, работы, услуги. И перечисляет поставщику неустойку.

Идеей поделился Евгений Сатаев,
ведущий юрист-эксперт

Оценка безопасности идеи

чиновник

Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Замена коммерческого кредита на договорную неустойку не гарантирует отсутствие претензий. Поскольку полученные продавцами от покупателей неустойки, предусмотренные условиями договоров, налоговики попытаются отнести к элементу ценообразования».

эксперт

Надежда Скомаровская, юрист ООО «МаркПриор»:

«Действительно, денежные суммы, полученные по договору коммерческого займа, облагаются НДС (письмо Минфина России от 29.11.10 № 03-07-11/457). В связи с этим, опираясь на позицию ФНС, коммерческий кредит выгоднее заменить выплатой неустойки и сэкономить тем самым НДС».

практик

Николай Потапов, главный специалист по работе с активами ОАО «АК БАРС» БАНК:

«Принимая во внимание отсутствие каких-либо критериев, которые позволят налоговикам квалифицировать, является ли неустойка таковой или нет, риск средний. Контролеры будут упирать на занижение цены реализуемых товаров при наличии значительных сумм неустоек».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«400 сравнительно честных способов»
«А вас ловили когда-нибудь на однодневках? Меня ловили. Дело было так. Давным-давно работал я в неком холдинге специалистом по налогообложению. Приходит как-то директор и говорит, что надо оборудование передать из одной нашей компании в другую. Но так, чтобы НДС не платить при передаче. И не восстанавливать с недоамортизированной стоимости тоже. Возможно ли это?
Конечно, возможно, говорю. Это вы по адресу обратились. Я знаю 400 сравнительно честных способов…
Посидел пару часиков, подумал. Разработал схему с реорганизацией. Подобрал ссылки на Налоговый кодекс и арбитражную практику. Сделал красивую презентацию в PowerPoint. Показал директорам, бухгалтерам и юристам. Все довольны и счастливы. Внутренне ликуют. А через несколько месяцев подходит ко мне знакомый налоговый инспектор. Мы с ним в футбол вместе играли по средам.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы