Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как налоговики выявляют фиктивные сделки

6 декабря 2017   201  

Контролеры смогли определить фиктивность сделок с пятью контрагентами, лишь взглянув на первичные документы. Как они это сделали, читайте в статье.

Инспекторы во время проверки усомнились в реальности сделок компании с пятью ее контрагентами. В результате они сняли у организации вычеты НДС и расходы по налогу на прибыль по спорным сделкам. Налоговики нашли доказательства, что контрагенты были зарегистрированы незадолго до того как заключили договоры с проверяемой компанией. Они закупали товар у одного продавца, а затем продавали его компании с наценкой в 20 процентов. При этом у самих контрагентов не было условий, чтобы вести реальную деятельность.

Суд встал на сторону налоговиков (Постановление АС Центрального округа от 14.12.2016 № Ф10-4763/2015). Формально контрагенты не были связаны между собой. Но их действия были согласованы и они применяли одну и ту же схему деятельности. После того как получили деньги от проверяемой компании, контрагенты присоединились к одному и тому же юридическому лицу. Так же в их отчетности был указан одинаковый телефон для связи. Денежные средства, которые поступили от проверяемой организации, контрагенты перечисляли на счет продавца. Учредитель продавца, был учредителем и у проверяемого налогоплательщика.

Налоговики провели экспертизу документов. Эксперт подтвердил формальность документооборота. Документы спорных контрагентов были изготовлены с помощью одной и той же электронной формы (файла). Тексты документов совпадали по орфографии и пунктуации, а именно совпадение распределения:

  • слов в строках;
  • букв в словах;
  • знаков препинания;
  • скобок;
  • кавычек.

Кроме того, исследуемые документы были идентичны по индивидуальным особенностям расположения текстов и изображений. А это отступление от норм стандартного форматирования, которое обусловлено человеческим фактором исполнителя документов.

В суде представитель проверяемой компании признал, что именно его руководитель делал первичные документы от имени спорных контрагентов. 

Так же инспекторы рассказали, какие налоговые схемы ищут на проверках. Подробности читайте в статье. 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Кейс Жени Лукашина»
« Каждый год 31 декабря мы с друзьями... меняем Налоговый кодекс. Хотя нет. Об этом еще рано. Доблестные депутаты пока продолжают работать. Подведем итоги их тяжкого труда в январском номере журнала. А сейчас о другой цитате из того же новогоднего фильма 1975 года выпуска.
Помните, и в начале, и в конце фильма герои дают схожие комментарии к именам невест Жени Лукашина: «Прекрасное, удивительное имя. Главное, редкое». Комментарии одинаковые, хотя невесты разные. До Нового года – Галя, после – Надя. Однако и подвыпившие друзья главного героя, и его трезвомыслящая мама оценивают оба имени одинаково.
Мне всегда казалось, что режиссер тем самым намекает зрителю, что Жене Лукашину незаслуженно везет на женщин. На женщин вообще, а не на их необычные имена. Друзья завидуют, мама одобряет.
Но дьявол в деталях.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы