Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Когда налоговики не вправе штрафовать за операции по зарубежным счетам

7 июня 2018   1542  

ФНС в письме от 16.07.17 № ЗН-3-17/5523@ отнесла все операции по незадекларированным иностранным счетам к незаконным валютным операциям. За такое нарушение резидента оштрафуют. Размер штрафа - от 75 до 100 процентов от суммы операции. Однако с таким подходом регулятора можно поспорить. Подробнее читайте в статье.

В Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 № 173 ФЗ понятия незаконных валютных операций отсутствуют. Перечень незаконных операций приведен в пункте 1 статьи 15.25 КоАП, а именно это:

  • расчеты, минуя счета в уполномоченных кредитных орагнизаций или счета в иностранных банках;
  • купля-продажа валюты и чеков (в том числе дорожных), номинированных в валюте, минуя уполномоченный банк;
  • валютные расчеты за счет средств, которые зачислены на счета в зарубежных кредитных организациях, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством.

Также, в статье 5 Федерального закона от 10.12.03 № 173-ФЗ указано, что валютные операции, порядок совершения которых не регламентирован, резидент вправе проводить без ограничений.

Следовательно, зачисления на зарубежный счет не могут быть признаны незаконными при условии, если:

  • основания для зачисления соответствуют законодательству;
  • счет открыт в соответствии с валютным законодательством.

Вывод: закон о валютном регулировании не запрещает операции по незадекларированному счету, соответственно штрафовать в порядке пункта 1 статьи 15.25 КоАП РФ неправомерно.

Кроме того, позиция, которую заняла ФНС в комментируемом письме плохо коррелирует с самим механизмом уведомления налоговиков об открытии счета. Валютное законодательство предусматривает, что валютный резидент РФ обязан уведомить налоговый орган об открытии счета в течение 30 дней. То есть по логике ФНС, когда истекут 30 дней с момента открытия иностранного счета при неуведомлении налоговой об этом счете,  все операции по нему автоматически становятся незаконными.

С 1 января 2018 года все резиденты вправе зачислять доходы от продажи внешних ценных бумаг напрямую на зарубежные счета. Это касается счетов, открытых в государствах -членах ОЭСР/ФАТФ. Если резиденты не уведомят налоговиков об открытии счета, им грозит штраф в размере 5 тыс. рублей. А если не представят ежегодный отчет, заплатят штраф — 3 тыс. рублей.

Читайте также:

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Тщательнее надо, ребята
Расспросили мы тут разных уважаемых юристов, что же такое надо делать, чтобы налоги экономить безнаказанно. Они, разумеется, сказали, что документы по сделкам тщательнее надо оформлять и деловую цель всячески демонстрировать.

Хорошо. Я тут как раз в одном судебном деле нашел пример такого тщательно проработанного договора. Рассказываю суть.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы