Как не потерять расходы при смене налоговой базы по упрощенке

Автор идеи:  Ольга Крепостнова, финансовый контролер

• В чем экономия: Единый налог по УСН

На чем основана идея: Письмо Минфина от 21.01.2020 №  03-11-11/2938

Если компания на УСН имеет в лизинге основные средства, и собирается перейти с объекта обложения «доходы» на объект обложения «доходы минус расходы», ей стоит договориться с лизингодателем об отсрочке платежей.

Лизинговые платежи можно учесть в налоговых расходах (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК). Но только не платежи, которые относятся к периоду, когда налоговая база была «доходы» (п. 4 ст. 346.17 НК).

Но упрощенец признает расходы только после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Поэтому если лизинговые платежи начислены до, а оплачены после смены налоговой базы, то их учесть можно. Главное договориться с лизингодателем об отсрочке.

Выкупную стоимость предмета лизинга нужно учесть в порядке для учета расходов на приобретение основных средств из подпункта 1 пункта 1 и пункта 3 статьи 346.16 НК (письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-06/2/3991). Поэтому и оплату выкупной цены, если она произведена после перехода на новый режим, учтите в налоговых расходах.

Оценка коллег: пока никто не оценил