Какие трудности возникают у компаний в связи новой формой декларации по НДС
В настоящее время налогоплательщики сдают электронные декларации по НДС, содержащие показатели книги покупок и книги продаж. Налоговики пытаются взять под контроль данные об операциях, облагаемых НДС, и данные об уплате самого налога всей цепочкой контрагентов проверяемого налогоплательщика. Давайте с вашей помощью попробуем разобраться, привело ли это к возникновению серьезных проблем?
Запрашивали ли инспекторы пояснения по итогам камеральных проверок новых деклараций по НДС за первый и второй кварталы 2015 года?
да, в письменной форме;
(37.59 %)
да, в устной форме;
(2.84 %)
Использовали ли Вы формы, рекомендованные ФНС России (приложение № 3 к письму ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752), для того, чтобы пояснить расхождения, выявленные между сведениями поставщика и покупателя в новой декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ)?
нет, давали пояснения в произвольной форме;
(87.07 %)
да, использовали формы, рекомендованные ФНС России.
(12.93 %)
Запрашивали ли налоговики пояснения по поводу заполнения разделов 10 и 11 в новой форме декларации по НДС, которые содержат сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности?
нет, наша компания не занимается посреднической деятельностью;
(88.15 %)
нет, хотя наша компания является посредником;
(7.41 %)
Запрашивали ли налоговики пояснения по поводу заполнения раздела 12 в новой форме декларации по НДС, который содержит сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ)?
нет, наша компания не сотрудничает с неплательщиками НДС и иными лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ;
(51.47 %)
нет, неплательщики НДС не выставляют в адрес нашей компании счета-фактуры с выделенной суммой налога;
(40.44 %)
нет, неплательщики НДС выставляют в адрес нашей компании счета-фактуры с выделенной суммой налога, но мы не принимаем налог к вычету;
(7.35 %)
Стала ли использовать ваша компания перепродавцов вместо посредников в связи с выходом новой формы декларации?
да, и теперь работаем с независимыми перепродавцами;
(10.37 %)
да, и теперь работаем с дружественными перепродавцами;
(14.07 %)
Известно ли Вам об успешных попытках замаскировать в декларации сомнительных контрагентов с помощью «технических ошибок» или иных ухищрений?
нет, на практике это делают иным способом;
(33.58 %)
нет, это невозможно.
(58.96 %)
В отношении каких ошибок и расхождений проверяющие выставили сообщение с требованием о предоставлении пояснений?
в отношении выявленных противоречий между сведениями, отраженными в нашей декларации по НДС и в декларации контрагента (несоответствие номеров счетов-фактур, указанных в них сумм и дат выставления);
(13.85 %)
проверяющие обнаружили, что в декларации контрагента отсутствуют счета-фактуры, отраженные в декларации по НДС, которую предоставила наша компания или наоборот;
(9.23 %)
ИНН, КПП и наименования поставщиков и покупателей (разделы 8 и 9) перепутались между всеми контрагентами;
(10 %)
налоговики сообщили, что наша компания при заполнении раздела 8 выбрала не те коды операций, не заполнила дату приема товара к учету, дату и номер платежного поручения по авансовым счетам-фактурам, номер таможенной декларации и т.д.
(11.54 %)
Истребовали ли проверяющие вместе с пояснениями документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8.1 ст. 88 НК РФ)?
да, из-за наших ошибок;
(7.44 %)
да, из-за ошибок контрагентов;
(10.74 %)
нет, несмотря на наличие расхождений и противоречий в декларациях, представленных нашей компанией или нашими контрагентами;
(12.4 %)
нет, так как ошибок не было.
(69.42 %)
Подвала ли ваша компания уточненные декларации за первый и второй кварталы 2015 года из-за технических ошибок (ошибочные реквизиты счетов-фактур, неправильные ИНН и КПП контрагентов), обнаруженных организацией самостоятельно?
да, для того, чтобы в дальнейшем избежать споров с проверяющими;
(28.89 %)
нет, поскольку данные технические ошибки не привели к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет;
(12.59 %)
нет, так как ошибок не было.
(58.52 %)
Какие документы истребовали проверяющие вместе с пояснениями к декларациям (п. 8.1 ст. 88 НК РФ)?
товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг);
(25.38 %)
договоры с контрагентами;
(23.85 %)
книги покупок и книги продаж;
(26.15 %)
иные документы.
(25.38 %)
Сталкивались ли Вы с истребованиями пояснений в связи с такими расхождениями, когда сумма НДС, заявленная по счету-фактуре к вычету, отличается от суммы НДС, исчисленной продавцом (в большую или в меньшую сторону)?
да, поскольку наша компания (или наш контрагент) оприходовала первую партию товара в одном квартале, а вторую – в другом, то есть принимала НДС к вычету по частям;
(6.56 %)
да, вследствие технических ошибок или сбоев или в связи с отсутствием акта сверки с контрагентом;
(4.92 %)
да, поскольку наша компания (или наш контрагент) осуществляет одновременно облагаемые и необлагаемые НДС операции, поэтому входной налог подлежит распределению;
(4.92 %)
Запрашивала ли инспекция пояснения в связи с тем, что ваша компания (или ваш контрагент) заявила НДС к возмещению из бюджета?
да, наша компания заявила НДС к возмещению;
(16.53 %)
да, наш контрагент заявил НДС к возмещению;
(13.22 %)
Ужесточила ли ваша компания процедуру проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов?
да, наша компания стала использовать специальные платные программы для проверки контрагентов (например, СПАРК, Контур-Фокус);
(18.46 %)
да, наша компания уже взяла в штат юристов, которые занимаются непосредственно формированием досье в отношении каждого контрагента;
(5.38 %)
наша компания планирует ужесточить процедуру проявления должной осмотрительности;
(13.08 %)
да, наша компания проводит иные мероприятия для усиления безопасности при выборе контрагентов;
(22.31 %)
нет, процедура проявления должной осмотрительности не изменилась.
(48.46 %)