2 месяца в подарок при подписке

Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

№ 4 Читать свежий номер

Подписаться

Какие трудности возникают у компаний в связи новой формой декларации по НДС

В настоящее время налогоплательщики сдают электронные декларации по НДС, содержащие показатели книги покупок и книги продаж. Налоговики пытаются взять под контроль данные об операциях, облагаемых НДС, и данные об уплате самого налога всей цепочкой контрагентов проверяемого налогоплательщика. Давайте с вашей помощью попробуем разобраться, привело ли это к возникновению серьезных проблем?

Запрашивали ли инспекторы пояснения по итогам камеральных проверок новых деклараций по НДС за первый и второй кварталы 2015 года?

  • да, в письменной форме; (37.59 %)
  • да, в устной форме; (2.84 %)
  • нет. (59.57 %)

    • Использовали ли Вы формы, рекомендованные ФНС России (приложение № 3 к письму ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752), для того, чтобы пояснить расхождения, выявленные между сведениями поставщика и покупателя в новой декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ)?

  • нет, давали пояснения в произвольной форме; (87.07 %)
  • да, использовали формы, рекомендованные ФНС России. (12.93 %)

    • Запрашивали ли налоговики пояснения по поводу заполнения разделов 10 и 11 в новой форме декларации по НДС, которые содержат сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности?

  • нет, наша компания не занимается посреднической деятельностью; (88.15 %)
  • нет, хотя наша компания является посредником; (7.41 %)
  • да. (4.44 %)

    • Запрашивали ли налоговики пояснения по поводу заполнения раздела 12 в новой форме декларации по НДС, который содержит сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ)?

  • нет, наша компания не сотрудничает с неплательщиками НДС и иными лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ; (51.47 %)
  • нет, неплательщики НДС не выставляют в адрес нашей компании счета-фактуры с выделенной суммой налога; (40.44 %)
  • нет, неплательщики НДС выставляют в адрес нашей компании счета-фактуры с выделенной суммой налога, но мы не принимаем налог к вычету; (7.35 %)
  • да. (0.74 %)

    • Стала ли использовать ваша компания перепродавцов вместо посредников в связи с выходом новой формы декларации?

  • да, и теперь работаем с независимыми перепродавцами; (10.37 %)
  • да, и теперь работаем с дружественными перепродавцами; (14.07 %)
  • нет. (75.56 %)

    • Известно ли Вам об успешных попытках замаскировать в декларации сомнительных контрагентов с помощью «технических ошибок» или иных ухищрений?

  • да; (7.46 %)
  • нет, на практике это делают иным способом; (33.58 %)
  • нет, это невозможно. (58.96 %)

    • В отношении каких ошибок и расхождений проверяющие выставили сообщение с требованием о предоставлении пояснений?

  • в отношении выявленных противоречий между сведениями, отраженными в нашей декларации по НДС и в декларации контрагента (несоответствие номеров счетов-фактур, указанных в них сумм и дат выставления); (13.85 %)
  • проверяющие обнаружили, что в декларации контрагента отсутствуют счета-фактуры, отраженные в декларации по НДС, которую предоставила наша компания или наоборот; (9.23 %)
  • ИНН, КПП и наименования поставщиков и покупателей (разделы 8 и 9) перепутались между всеми контрагентами; (10 %)
  • налоговики сообщили, что наша компания при заполнении раздела 8 выбрала не те коды операций, не заполнила дату приема товара к учету, дату и номер платежного поручения по авансовым счетам-фактурам, номер таможенной декларации и т.д. (11.54 %)

    • Истребовали ли проверяющие вместе с пояснениями документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8.1 ст. 88 НК РФ)?

  • да, из-за наших ошибок; (7.44 %)
  • да, из-за ошибок контрагентов; (10.74 %)
  • нет, несмотря на наличие расхождений и противоречий в декларациях, представленных нашей компанией или нашими контрагентами; (12.4 %)
  • нет, так как ошибок не было. (69.42 %)

    • Подвала ли ваша компания уточненные декларации за первый и второй кварталы 2015 года из-за технических ошибок (ошибочные реквизиты счетов-фактур, неправильные ИНН и КПП контрагентов), обнаруженных организацией самостоятельно?

  • да, для того, чтобы в дальнейшем избежать споров с проверяющими; (28.89 %)
  • нет, поскольку данные технические ошибки не привели к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет; (12.59 %)
  • нет, так как ошибок не было. (58.52 %)

    • Какие документы истребовали проверяющие вместе с пояснениями к декларациям (п. 8.1 ст. 88 НК РФ)?

  • счета-фактуры; (34.62 %)
  • товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг); (25.38 %)
  • договоры с контрагентами; (23.85 %)
  • книги покупок и книги продаж; (26.15 %)
  • иные документы. (25.38 %)

    • Сталкивались ли Вы с истребованиями пояснений в связи с такими расхождениями, когда сумма НДС, заявленная по счету-фактуре к вычету, отличается от суммы НДС, исчисленной продавцом (в большую или в меньшую сторону)?

  • да, поскольку наша компания (или наш контрагент) оприходовала первую партию товара в одном квартале, а вторую – в другом, то есть принимала НДС к вычету по частям; (6.56 %)
  • да, вследствие технических ошибок или сбоев или в связи с отсутствием акта сверки с контрагентом; (4.92 %)
  • да, поскольку наша компания (или наш контрагент) осуществляет одновременно облагаемые и необлагаемые НДС операции, поэтому входной налог подлежит распределению; (4.92 %)
  • нет. (83.61 %)

    • Запрашивала ли инспекция пояснения в связи с тем, что ваша компания (или ваш контрагент) заявила НДС к возмещению из бюджета?

  • да, наша компания заявила НДС к возмещению; (16.53 %)
  • да, наш контрагент заявил НДС к возмещению; (13.22 %)
  • нет. (70.25 %)

    • Ужесточила ли ваша компания процедуру проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов?

  • да, наша компания стала использовать специальные платные программы для проверки контрагентов (например, СПАРК, Контур-Фокус); (18.46 %)
  • да, наша компания уже взяла в штат юристов, которые занимаются непосредственно формированием досье в отношении каждого контрагента; (5.38 %)
  • наша компания планирует ужесточить процедуру проявления должной осмотрительности; (13.08 %)
  • да, наша компания проводит иные мероприятия для усиления безопасности при выборе контрагентов; (22.31 %)
  • нет, процедура проявления должной осмотрительности не изменилась. (48.46 %)
    • Количество полученных ответов: 144

     

    Евгений Тимин
    главный редактор
    glred@nalogplan.ru
    «На свободу с чистой совестью»
    В известном анекдоте рейхсканцелярия поручает Штирлицу подготовить машину Бормана к дальней поездке на фронт. В результате у автомобиля отказывают тормоза, и Борман разбивается насмерть. Мюллер в застенках гестапо допрашивает Штирлица:
      —  Признайтесь, Штирлиц, вы же это все подстроили. Вы — советский шпион.
      —  Неправда. Вот моя характеристика: «Истинный ариец. Характер нордический. Член национал-социалистической партии с 1933 года. Беспощаден к врагам рейха. В связях, порочащих его, замечен не был».
      —  Ну, хорошо. Но как вы выбирали автосервис?

    Читать далее >>

    Подписка

    Сервисы

    Правовая база




    Все права защищены © 2007–2019 ЗАО «Актион-Медиа»

    журнал «Практическое налоговое планирование» — Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
    Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-23552 от 03.03.2006.
    Политика обработки персональных данных