Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Опасные налоговые схемы

Изменения в законодательстве, судебная практика и мнение контролирующих ведомств оказывают влияние на налоговое планирование. Одни способы налоговой оптимизации становятся слишком опасными, другие перестают работать вовсе. Мы решили выяснить, какие схемы оптимизации налогов и взносов вы считаете опасными. Мы проводим опрос. Примите участие в нем. Это займет не более 2 минут.

Какие схемы оптимизации налогов и взносов вы считаете опасными?

  • Замена штатного персонала предпринимателями. Если оформить дополнительную нагрузку договором подряда или оказанием услуг, сумма взносов будет меньше. Перечислять их будет уже не компания, а сам ИП; (25.76 %)
  • Передача имущества в качестве отступного по договору займа. Цель – не платить НДС. Операции по договору займа не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но Верховный суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного по договору займа – объект обложения НДС (определение от 31.01.17 № 309-КГ16-13100); (33.33 %)
  • Аутсорсинг — передача функций штатного персонала компании-подрядчику. Экономия достигается за счет использования спецрежимов и льгот по социальному страхованию. С 1 января 2016 года аутстаффинг под запретом (ст. 56.1 ТК РФ), а аутсорсинг — нет. Первый может легко стать вторым, если стороны иначе оформят взаимоотношения; (12.95 %)
  • Выплата зарплаты в конвертах. Официальную часть зарплаты, указанную в трудовом договоре, компании перечисляют на пластиковые карты или выдают наличными в кассе. А неофициальную часть они выдают в конверте; (38.71 %)
  • Продажа имущества под видом доли в уставном капитале. Продажа доли в УК не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Схема хорошо известна проверяющим, суд может поддержать доначисления (определение ВС РФ от 09.07.15 № 305-КГ15-6915); (26.45 %)
  • Замена облагаемой выручки на заем. С полученного займа НДС платить не нужно. Заем помогает не слететь со спецрежима. Упрощенец потеряет право на спецрежим, если его доходы превысят 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ); (22.73 %)
  • Перепродажа товара, работы, услуги через упрощенца. Схема позволяет продавцу снизить НДС и налог на прибыль с части торговой наценки. Продавец заменяет налоги по общей системе на единый налог при УСН, вмененный налог; (14.74 %)
  • Несколько специалистов получают зарплату, превышающую лимиты по страховым взносам, и перераспределяют часть средств сотрудникам; (15.91 %)
  • Другие методы. Укажите какие: (0.83 %)
  • Использовали ли вы когда-либо методы снижения налогов и взносов, которые сейчас считаете опасными?

  • да, мы и сейчас используем опасные схемы; (14.41 %)
  • нет, но планируем внедрить опасные методы снижения налогов и взносов. (1.87 %)
  • да, ранее использовали, но пришлось отказаться от опасных схем; (34.58 %)
  • нет, никогда не использовали опасные способы. (49.14 %)
  • Удалось ли проверяющим обнаружить схемы, которые вы сейчас считаете опасными?

  • нет, ни одной схемы не обнаружили; (38.49 %)
  • да, почти все; (2.58 %)
  • да, обнаружили часть схем; (15.46 %)
  • налоговики не пытались искать опасные схемы. (43.48 %)
  • Количество полученных ответов: 726

     

    Евгений Тимин
    главный редактор
    glred@nalogplan.ru
    Товарищи, в зоопарке тигру не докладывают мяса!
    Помните хрестоматийный судебный спор, в котором всемирно известный производитель картофельных чипсов (воздержусь называть его честное имя) с целью получения налоговой выгоды (права на пониженную ставку НДС) доказывал, что на самом деле его чипсы нельзя считать картофельными? Ведь они преимущественно состоят вовсе не из картофеля, а из разных других вкусных и полезных для здоровья ингредиентов! А непосредственно картофеля там только 42 процента.

    Читать далее >>

    Подписка

    Сервисы